ノマドワーカーのカフェ代は経費にできる?個人事業主の必要経費の考え方

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京都市左京区で開業している税理士です。元税理士試験受験予備校「相続税法」講師。相続税に強く、クラウド会計に特化した税理士として活動中。
代表税理士1人で運営し、「税理士が直接お客様に全てのサービスを提供すること」を大切にしています。
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今は左京区の下鴨に事務所を移している私ですが、以前別の場所に事務所を置いていたときはよくカフェに行って仕事をしていました。

周辺には大手チェーン店こそ少ないものの、そこは某有名大学に隣接する学生の街。
いい味を出しているカフェがいくつもありましたので、昼ご飯を食べに行ったり、場所を変えて仕事がしたいなぁと思った時などによく使わせて頂いてました。
カフェ代は経費になる?

あと、近頃は、特定のオフィスを持たずにor持っていたとしても職場以外の自由な場所で仕事をする、いわゆる「ノマドワーカー(nomad=英語で『遊牧民』を意味する)」と呼ばれる方も増えてきていますよね。

では、これらの方がカフェで仕事をした際に、そこで支払った飲食代は経費にできるんでしょうか?

…結論は、仕事のために使ったのであれば経費にしてOK!」です。

そもそも所得税の「必要経費」とは?

とまぁ、結論だけだと↑これで終わっちゃうんですが、せっかくなんで、
もうちょっと深いところ(コレコレこーゆー理由でOKなんですよ〜、という話)まで確認していきましょう(^^

ここで押さえるべきは、「経費」とはそもそもどういうものなのか、です。
我々はひと口に「経費」と呼ぶことが多いですが、税法上は「必要経費」と呼んでいます。

事業でのもうけの金額(=所得)を計算する上で何を必要経費とすべきかについては、所得税法で「原則以下の2つですよ!」と決まっています。

(1) 総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額
(2) その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額

引用元:No.2210 やさしい必要経費の知識|所得税|国税庁

(1)はいわゆる売上原価=商品の仕入高を指しています。
小売業などをされている方にとっては切っても切り離せない費用ですね。

また、(2)の文章の一番最後にある
「その他業務上の費用の額」
をより条文に近い文章に置き換えると、
「その他これらの所得を生ずべき業務について生じた費用の額
となります。

簡単に言うと、「儲けるために使った金額」です。

実は、一般的な必要経費について条文で定めているのはたったのこれだけです。

業務上生じた費用だと証明できればOK!

なので、ノマドワーカーがカフェの場所代として支払ったコーヒー代も、それが「儲けるために使った金額」であれば必要経費に算入してOKだ、ということです。

所得税では、我々自身が自分でいくら税金を払うかを計算して、それを申告して国に納めるのが原則です。
(これを「申告納税制度」と呼んでいます。)
ですから、「この出費が経費に該当するかしないか」も我々自身で決めればいいんです。

つまり、もしあなたが税務署から
「これは本当に経費なんですか?」
と聞かれても、
「こういう理由から経費なんです」
と明確に説明できるものであれば経費に入れてOK!
ということです。

税務署を納得させられるかは別問題だったりします

ただ。
経費に入れているからといって、明確に説明したからといって、
それで税務署がすんなり100%納得するかというと、それはまた別の話です。

証拠はちゃんと残しておきましょう

経費になるならないが問題となるのは、
確定申告書を提出するときではなく(その時点では領収書の提出は不要です)、確定申告が終わってしばらく経ったあと。
「これは怪しいんちゃうん?」といった感じで税務署が税務調査に来たときです。
(通常、確定申告が終わった数ヶ月後〜数年の間に来ます。)

税務調査の際にカフェ代を経費として認めてもらうためには、それが本当に経費になるんだと言える証拠を残しておくことがマストです。

お店からもらったレシートを保存しておくことは当然として、どういった仕事でそこにいたのか(そこで仕事をしたことに正当性はあるのか)などのメモもそのレシートに書いておくべきでしょう。

食事代まではやりすぎです

また、いくらカフェで仕事をしたといっても、食事代まで経費にするのはさすがにやりすぎです。
だって、食事なんて事業をやってない人でも必ず摂るものですから。
必要経費にあげて然るべきなのは、仕事をしているからこそ出した出費=場所代として出したお金に留めるべきです。

お客さんと仕事の打ち合わせのために会食したのであればその食事代は経費で処理しても問題は無いかもしれませんが、単なる食事代を経費と認めろ!というのはかなり苦しいです。

そこはキッチリと分けていきましょう。

繰り返しになりますが、ご自身が
「これは売上を生み出すために必要な経費だ!」
と説明できるものは全て経費にしてしまってOK
です。
逆に、「これはちょっとグレーだけどまぁいいか」と思うものはやめておきましょう(^^;

じゃあ勘定科目は何がふさわしい?

というように、仕事のために使ったのでカフェ代を経費にするとした場合。
次に迷うのは、勘定科目を何にするかですよね。
場所代だったら「地代家賃」かといえば、それはさすがに違うと思いますし…。

私の場合、

・1人で外で仕事をするために要した費用は「雑費」
・お客さんとの打ち合わせで使用した場合は「会議費」

で処理していますし、お客さんの入力でもその方法をお勧めしています。

「雑費」というのは金額がごく少額であるのが通常です。
つまり、「雑費」で処理するということは、経費にするとしても少額に留める、ということですね。

【余談】マナーを忘れずに!

もちろん、仕事だ!と言って混雑したカフェで何時間も居座るのは迷惑行為なので、その辺のルールはちゃんと守っていくべきですよね。
(そう思って、私は仕事をする際にはスタバなどの混んでいるカフェには行かないようにしていました。)

お互いへの思いやりの気持ちは忘れないようにしたいものです。

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