当ブログのうち個人事業主の税金（所得税、消費税など）について解説している記事を集めました。
年収103万円の壁は123万円へ。2025年の年末調整・確定申告から変わること
2025年（令和7年）分の年末調整・確定申告から、所得税のいわゆる「年収の壁」が見直されています。 具体的には、以下の改正が行われたことにより、 「税金がかからない範囲」が広がり、「扶養に入れられる家族の所得要件」も緩和...
個人事業主の税金
消費税インボイス制度とは？個人事業主やフリーランスへの影響とその対応策
令和5年（2023年）10月1日から消費税のインボイス制度が始まっています。 インボイスを発行できる事業者となるためには国税庁への登録申請が必要です。 この記事では、そんなインボイス制度について どんな制度なのか（以前と...
2021年4月から消費税の税込表示（総額表示）が義務化されています
令和3年（2021年）4月から消費税の税込価格表示（総額表示）が義務化されています。 消費税抜きで価格の表示を行っていた小売業者さんは消費税込み表示への変更が必要です。 「そんなん知らんかったわ」という方はこの記事を読ん...
固定資産税はいつの分を経費にできる？【3つの計上時期】
固定資産税（以下、都市計画税を含めます）は土地や建物、事業用の償却資産に対してかかってくる税金です。 そして、これらの資産を自分の事業や不動産賃貸に使っている場合、 その固定資産税は、その人の事業所得や不動産所得などの計...
Mac・iPhone・iPadの経費の落とし方（減価償却）総まとめ【個人事業主編】
Apple好きで日々の税理士業でもMacを使っている京都の税理士・びとうです。 個人事業主の方と接していると、 と聞かれることが多いです。 MacやiPhone、iPadのように、使用可能期間が1年を超え、かつ、使うごと...
「開業届さえ出せば副業でも事業所得で申告OK」の勘違い
「働き方改革」の名の下、最近では従業員の副業を認める勤務先も徐々に増えてきています。 そんな流れの中、巷のブログやSNSなどを見ていると、 なんて言っている人をよく目にします。 でもこれ、税理士的には正しくないんですよね...
中途退職者に給与の源泉徴収票を発行する場合の4つの注意点
現在は税理士として独立して活動している私ですが、過去には会社組織で働いていた経験ももちろんあります。 しかもいくつか渡り歩いたので（詳しくはプロフィールをどうぞ）、退職の際にはその都度会社から「給与所得の源泉徴収票」をい...
消費税8％と10％の違いとは？軽減税率の対象になるもの・ならないものまとめ
いよいよはじまった消費税の軽減税率制度。 消費税がかかる取引の大半が税率10％に引き上げられた一方、食料品の売買などの一部の取引については8％のままで据え置かれています。 この記事では、8％据え置きの対象になるものは何か...
死亡した個人事業主の事業を承継するために必要な手続き
相続が起こった場合の税金上の手続きに関する記事、第2弾です。 前回の「人が死亡した場合に必要な税金の手続き【相続税・所得税・消費税】」という記事では、亡くなった方（＝被相続人）が事業をしていたかどうかを問わず、死亡した被...
人が死亡した場合に必要な税金の手続き【相続税・所得税・消費税】
不幸にも身内の方に相続が発生した場合、 ご遺族の方には様々な税金上の手続きを行う必要が出てきます。 そこでこのサイトでは、亡くなられた方（＝被相続人）に関して必要なこれらの手続きについて、 被相続人ご自身に関して必要な手...
「カフェで仕事」は経費になる？知っておきたい確定申告の経費の基準
京都の下鴨という場所で税理士業を営んでいるびとうです。 今はココに事務所を移している私ですが、 以前は別の場所に事務所を置いていて、そのときはたま〜にカフェに行って仕事をしていました。 あと近頃は、特定のオフィスを持たず...
【源泉所得税の納付期限】原則と納期の特例の違いとは？
所得税には「源泉徴収」という制度がありますが、 では、源泉徴収義務者の方は、源泉徴収した税額をいつまでに国に納めなければいけないんでしょうか？ これについては、 毎月納付が必要な「原則」 半年に1回の納付でOKな「納期の...
報酬や料金の源泉徴収税率は何％？【種類別に紹介】
所得税の源泉徴収制度に関する記事・第4弾です。 前回の記事に続き、今回も「いくら源泉徴収すべきか」の話を書いてみます。 前回の記事源泉徴収税額はいくらにすべき？【源泉徴収税率のまとめ】 今回は、前回長くなったので省略した...
源泉徴収税額はいくらにすべき？【源泉徴収税率のまとめ】
所得税の源泉徴収制度に関する記事・第3弾です。 過去2回の記事では、 「源泉徴収制度とはどんな制度で、誰のどんな金品のやり取りについてしなければいけないのか」 について見てきました。 源泉徴収義務者とは？こんな人は源泉徴...
源泉徴収の対象となる所得には何がある？
所得税の源泉徴収制度に関する記事・第2弾です。 前回の記事では「源泉徴収制度」と呼ばれるものについて、 どんな制度で、誰がしなきゃいけないのかを、しなかった場合に課されるペナルティにも触れながら見てきました。 前回の記事...
源泉徴収義務者とは？こんな人は源泉徴収が必要です
よく「源泉徴収」という言葉を耳にしますが、これって具体的にどんな制度か皆さんご存知でしょうか。 また、私自身、源泉徴収をしなければいけないのにしていない取引を見かけることも多いです。 そこで、今回から全5回に分けて、この...
青色事業専従者給与と配偶者控除・扶養控除は重複適用OK？
個人事業主が配偶者や子供などに対して支払う給与を必要経費にできる青色事業専従者給与。 節税効果も高くてよく利用される方法ですが、 「本当は経費にできないんですよ」という原則に対する特例的な位置付けの規定なので、 適用する...
私用のMacを事業用に転用した場合に減価償却で必要な会計処理
「私用として使ってきたパソコンを自分の事業用として使い始めた」 というのは個人事業主さんにはよくある話ですよね。 私用で使ってきたパソコンや車、建物などの減価償却資産を仕事で使うことにした場合、 その資産の購入費用は減価...
12月分が1月払いになる場合の確定申告の注意点【収入経費の計上時期】
所得税は1月1日から12月31日までをひとくくりとして計算します。 個人事業主やフリーランスが 当月分の経費を翌月に支払ったり 当月分の売上を翌月に受け取ったり というのはよくある話ですが、 12月分の経費や収入（売上）...